1.87亿欧元天价税款，在犯罪团伙精心编织的空壳公司网络中蒸发，欧盟警方利剑出鞘，跨境贸易的合规红线已然拉起。
Part 01捷克史上最大VAT诈骗案浮出水面
近日，欧盟警方破获一起震惊跨境圈的特大VAT欺诈案，涉案金额高达1.8亿欧元（约合14.8亿元人民币），成为捷克有史以来最大的增值税诈骗案之一。
/图源：EPPO
这场代号为"Záblesk"（闪光）的专项执法行动由欧盟检察官办公室（EPPO）主导，捷克、波兰、斯洛伐克等多国联合执行。欧盟警方出动300名警员，执行了19次搜查，逮捕10人，其中7人被正式指控犯有税务欺诈等严重刑事罪行。
该犯罪团伙通过从第三地（如中国香港、阿联酋、美国）进口高价值电子产品至欧盟，并虚构"欧盟内部供应链"——将货物申报至匈牙利、波兰、斯洛伐克等地的空壳公司，但这些公司既无实际经营，也未接收货物。
其核心欺诈手段在于滥用增值税递延机制（Import VAT Deferral）：在捷克清关时声称最终消费国为其他欧盟成员国，从而暂免缴纳进口增值税；待货物实际销售后，本应由终端买家缴纳销售增值税，但犯罪团伙通过空壳公司截留税款并消失，甚至反向申请退税，形成"连吃带拿"的欺诈闭环。
Part 02从"闪光"到"密室逃脱"
捷克案绝非孤例。近期，EPPO牵头开展了代号为"密室逃脱"的跨国打击行动，在奥地利、比利时、德国、拉脱维亚、荷兰和波兰六国同步推进调查。在10月15日至27日的集中行动中，执法部门实施数十次搜查，在比利时、荷兰和波兰逮捕8名嫌疑人。
/图源：EPPO
调查显示，这一犯罪网络通过数百家空壳公司、伪造文件和虚构发票，在欧洲各地销售数百万件电子设备，仅比利时就因未缴增值税损失4700万欧元，荷兰的损失达1450 万欧元。
欧盟如此大力度打击增值税欺诈，根源在于日益严峻的税收流失问题。据统计，2021年欧盟总体增值税缺口高达610亿欧元，其中增值税欺诈是主要原因。跨境电子商务的快速发展，使得纳税义务发生地难以界定，给税源监管带来巨大挑战。
Part 03利用规则漏洞的"空转游戏"
此类跨境增值税欺诈案件屡见不鲜，作案的手段也空前的一致：
1️⃣进口申报造假。犯罪团伙通过欧盟境内公司从第三国进口电子设备，申报时虚构货物最终消费目的国为波兰、斯洛伐克等其他欧盟国家。根据欧盟规则，此类跨境交易可适用增值税递延，进口时无需缴纳进口增值税，仅需在货物最终销售国缴纳销售增值税。
2️⃣空壳公司闭环<............. 原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/2478989.html
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